Meerwaardebelasting op financiële activa: een halfjaar later (Copy)

Sinds 1 januari 2026 heft België een algemene meerwaardebelasting van 10% op gerealiseerde meerwaarden uit financiële activa. Een onderdeel van het begrotingsakkoord De Wever dat lang bediscussieerd werd. Wij ontleden wat er nu écht geldt, voor wie en welke planningsruimte er overblijft.

De kern in vijf lijnen

• Tarief: 10% op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa (aandelen, obligaties, fondsen, trackers, crypto).

• Belastbaar feit: de werkelijke verkoop of vervreemding — niet de loutere waardestijging.

• Wie: natuurlijke personen-rijksinwoners die het beheer van hun privévermogen overstijgen blijven onder art. 90 WIB. De nieuwe heffing geldt daarnaast voor het "normaal beheer".

• Vrijstelling: de eerste schijf van €10.000 meerwaarde per jaar per belastingplichtige blijft onbelast.

• Aanmerkelijk belang: bij ≥20% participatie geldt een afzonderlijk, getrapt regime met vrijstelling tot €1 mio en hogere tarieven boven bepaalde drempels.

Wat valt eronder, wat niet?

Wel belastbaar Niet belastbaarAandelen (beursgenoteerd én niet-genoteerd)Eigen woningObligaties, kasbons, beleggingsfondsen, ETF'sPensioensparen en groepsverzekering (eigen regime)Crypto-activa bij verkoop of swapRoerende goederen voor privégebruikTak 23 (bij afkoop)Tak 21 (apart regime)Aandelenopties bij uitoefening en doorverkoopMeerwaarden vóór 1 januari 2026 (historische waardestijging)

Belangrijk: de wet voorziet een step-up: de aanschafwaarde wordt geijkt op de marktwaarde op 31 december 2025. U betaalt dus enkel op meerwaarden ná die datum.

Minderwaarden en overdracht

• Minderwaarden binnen dezelfde categorie zijn compenseerbaar binnen het belastingjaar.

• Niet-gecompenseerde minderwaarden zijn overdraagbaar gedurende 5 jaar.

• Tussen echtgenoten/wettelijk samenwonenden gebeurt de compensatie globaal.

Aanmerkelijk belang (≥20%)

Voor bedrijfsleiders en familiale aandeelhouders met een participatie van minstens 20% in een vennootschap geldt een afwijkend tarief:

Schijf gerealiseerde meerwaardeTariefTot €1.000.0000% (vrijgesteld)€1.000.000 – €2.500.0001,25%€2.500.000 – €5.000.0002,5%€5.000.000 – €10.000.0005%Boven €10.000.00010%

Deze trapsgewijze opbouw maakt familiale overdrachten en stopzettingen werkbaar, mits goed gepland.

Aangifte en inhouding

• Belgische financiële instellingen houden de 10% in aan de bron — bevrijdend, net als bij roerende voorheffing.

• Bij buitenlandse rekeningen aangeeft u de meerwaarden zelf in vak VII van de aangifte personenbelasting.

• Crypto via buitenlandse exchanges: zelf bijhouden van aanschaf- en verkoopwaarden is essentieel — het FOD-platform aanvaardt gestandaardiseerde transactielijsten.

Planningsmogelijkheden

• Benut de jaarlijkse vrijstelling van €10.000. Spreid grote verkopen over meerdere jaren en, waar mogelijk, over meerdere belastingplichtigen binnen het gezin.

• Heractiveer uw portefeuilleadministratie. Bewaar aankoopdata, kosten en dividenden — bij latere verkoop zijn die de basis van uw kostprijs.

• Familiale vennootschap? De getrapte vrijstellingen voor aanmerkelijk belang lonen tot studie van uw aandeelhoudersstructuur — schenkingen vóór realisatie blijven een hefboom.

• Crypto: consolideer wallets en hou een sluitend logboek. Een swap is een belastbare realisatie.

• Tak 21 vs Tak 23: de fiscaal verschillende behandeling weegt door bij langetermijnplanning.

Wat we in de praktijk zien

Sinds januari 2026 merken we drie patronen bij cliënten: (1) actieve beleggers die hun jaarlijkse realisatie limiteren tot €10.000 meerwaarde, (2) familiale aandeelhouders die hun structuur herbekijken vóór een geplande exit, en (3) crypto-investeerders die voor het eerst een ernstige boekhouding van hun transacties opzetten. De step-up van 31 december 2025 wordt momenteel het meest onderschat — wie geen waardering heeft, riskeert dat de fiscus de volledige meerwaarde belast.

Onze raad — laat uw portefeuille en uw aandeelhoudersstructuur dit jaar minstens éénmaal doorlichten. Plan rechtstreeks een afspraak via contact.

Informatief, geen advies. Dit artikel is bedoeld als algemene duiding. Wetgeving, rechtspraak en administratieve standpunten wijzigen voortdurend. Controleer feiten, cijfers en bronnen steeds aan de hand van de meest recente officiële publicaties of laat uw concrete situatie beoordelen door een erkend adviseur.